Transmisión indebida de pérdidas fiscales, análisis jurídico y medios de impugnación 2025

Conocer el Decreto publicado en el DOF el 1° de junio de 2018, por el que se adicionó el artículo 69-B Bis, del CFF, en el que se otorgan facultades a las autoridades fiscales para presumir la transmisión indebida de las pérdidas fiscales. Es de vital importancia conocer las disposiciones fiscales para su determinación, el procedimiento para desvirtuar la presunción de su transmisión indebida y los medios de defensa que resultan procedentes.

Temario:

I. Aspectos fiscales
a. Determinación, actualización, plazo para disminuirla y pérdida del derecho
b. Su registro contable y presentación en la declaración anual normal y complementaria
c. Su aplicación en pagos provisionales del ISR
d. Su análisis antes de entrar al periodo de liquidación
e. Ampliación del objeto social para amortizarlas en un menor plazo
f. Trasmisión por fusión, escisión o restructura
g. Amortización de las pérdidas fiscales en los mismos giros para el caso de fusión

II. Aspectos legales
a. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales respecto a ejercicios en que se disminuyen pérdidas fiscales
b. Criterios de los tribunales en relación con el derecho de reconocer las pérdidas fiscales de los contribuyentes

III. Presunción de trasmisión indebida de pérdidas fiscales
a. Supuestos en los que procede
b. Procedimiento para su determinación
c. Medios de defensa que resultan procedentes