PTU y sus implicaciones fiscales y laborales

Ponente: Mtro. Gerardo López Nájera

Objetivo:

Este curso proporciona los conocimientos necesarios para calcular, determinar y pagar correctamente la PTU correspondiente al ejercicio fiscal 2025, que se distribuirá durante 2026. Se analiza el marco normativo aplicable tanto a personas morales como a personas físicas con trabajadores, y se integra el uso del CFDI de nómina como herramienta de validación y control.

Temario:

I. Marco legal de la distribución y pagos de impuestos de la PTU

a. Constitución

b. Ley Federal del Trabajo (LFT)

c. Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

d. Sujetos obligados, exentos y con derecho

II. Modificación al Art. 127 LFT: Tope de pago

a. Reforma 2021

b. Tope individual

c. Cálculo competitivo

d. Casos especiales

III. Base de cálculo de la PTU por tipo de contribuyente

a. Persona moral

b. Persona física

c . RESICO Persona física

d. Renta gravable vs utilidad fiscal ISR

IV. Proceso de formalización del pago de la PTU

a. Comisión mixta

b. Proyecto de reparto

c. CFDI de nómina

d. Plazos y obligaciones

V. Cálculos del ISR a retener por la PTU

a. Exención 15 UMA

b. Tarifa Art. 96 LISR

c. Retención de CFDI

d. Casos PM y PF

VI. Caso práctico en Excel y errores frecuentes

a. Ejercicio integral PM y PF

b. Errores de cpalculo

c. Errores de timbrado CFDI