Ponente: C.P. Miguel Ángel Enríquez Ureña
Objetivo: Conocer las modificaciones en materia plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, tasas de retención conforme a la Ley de Ingresos de la Federación, retención a personas morales que venden a través de plataformas. Muchas de las operaciones se realizan a través de plataformas tecnológicas y el contador o el contribuyente deberá conocer en qué casos le efectuarán retenciones de impuestos, las tasas de retención aplicables, las obligaciones para los retenedores o para los contribuyentes, entre otros puntos importantes.
Dirigido a: Contadores, auxiliares contables, asesores, contribuyentes y en general toda persona que realiza operaciones a través de plataformas tecnológicas, tales como: prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes; prestación de servicios de hospedaje; enajenación de bienes y prestación de servicios.
Temario:
I. Servicios digitales
II. Receptores en territorio nacional
III. Obligados a pagar el impuesto conforme a la sección III, capítulo II, título IV de la Ley de ISR
IV. Porcentajes de retención
V. Opción de considerar la retención definitiva de ISR e IVA
VI. ¿Sabes cuáles son los ingresos que se tomarán en cuenta dentro del límite de 300,000 pesos para considerar la retención definitiva?
VII. Límite de 2 millones de pesos para los RIF
VIII. ¿Sabías que las personas físicas no pueden tributar en el RIF por la prestación de servicios o enajenación de bienes por internet a través de Plataformas tecnológicas?
IX. ¿Se pueden combinar los ingresos como RESICO y cómo plataformas?
X. Conoce las obligaciones de este régimen, aun estando en retención Definitiva
XI. Errores que comenten las plataformas en cuanto a la emisión de comprobantes fiscales y constancias
XII. Retenedores
XIII. Obligaciones de los retenedores, residentes en México y residentes en el Extranjero
XIV. Base para efectuar la retención
XV. Retención a personas morales que venden a través de plataformas.
XVI. Emisión de Constancias de retenciones
XVII. Presentación de declaraciones de IVA y entero de retenciones
XVIII. Retención especial de ISR e IVA para quienes no proporcionen su RFC
XIX. Listado de prestadores de servicios digitales inscritos en el RFC
XX. Reglas misceláneas
