Pagos al extranjero retenciones de impuestos y aplicación de Tratados para evitar doble tributación.

Objetivo:

Al finalizar el curso, los participantes identificarán y aplicarán correctamente las disposiciones fiscales mexicanas relacionadas con los pagos al extranjero, determinando la existencia de fuente de riqueza en México, las obligaciones de retención y entero de impuestos, así como la aplicación de los tratados para evitar la doble tributación. Asimismo, serán capaces de emitir y timbrar adecuadamente los CFDI correspondientes, evaluar la deducibilidad fiscal de las operaciones, integrar la documentación soporte requerida y prevenir contingencias fiscales derivadas de errores en el tratamiento, documentación o cumplimiento de las obligaciones ante el SAT.

Temario

I. Fundamentos de pagos al extranjero

a.- ¿Cuándo se considera que hay fuente de riqueza en México?

b.- Obligaciones del residente en México.

c.- Clasificación de pagos más comunes:

– Servicios profesionales y técnicos.

– Regalías y derechos de autor.

– Intereses y dividendos.

– Arrendamientos y asistencia técnica.

d.-Tasa de retención sin tratado (LISR arts.153-175).

II. Tratados para evitar la doble tributación (TDT)

a.- ¿Qué es un TDT y cómo se aplica?

b.- Procedimiento para aplicar el tratado:

– Certificado de residencia fiscal del extranjero.

– Análisis de artículos comunes (7,12,14).

c.- Ejemplos:

– Servicios a EE.UU.

– Regalías a Alemania.

– Intereses a Canadá.

– Dividendos a EE.UU.

III. CFDI timbrado correcto

a.- ¿Cuándo se timbra y con qué tipo de CFDI?

b.- CFDI de egresos vs. pagos.

c.- Reglas del SAT sobre los complementos de pagos al extranjero.

d.- Ejemplo práctico de CFDI con retención:

– Concepto, clave SAT, uso de CFDI e impuestos.

– Campos a llenarse.

IV. Casos prácticos y deducción fiscal.

a.- Caso 1:

– Pago de software con TDT.

b.- Caso 2:

– Servicios profesionales sin TDT.

c.- Caso 3:

– Intereses a banco extranjero.

d.- Requisitos para deducibilidad (Art. 27 y 76 LISR).

e.- Documentación soporte y riesgos si no se cumple.

f.- Validación del tratamiento fiscal, CFDI y deducción en su caso.

g.- Reglas para el acreditamiento de residente mexicano a quien le retienen impuesto en el extranjero.

V. Recomendaciones clave y errores comunes

a.- No timbrar correctamente.

b.-No acreditar residencia fiscal.

c.-Deducción rechazada por falta de soporte.

d.-Cómo prepararse ante revisión del SAT.